Şahıs Şirketi Nedir? Avantajları ve Sınırları

Kendi işini resmîleştirmek isteyen çoğu kişinin ilk duyduğu seçenek şahıs şirketi. Bu yazıda şahıs şirketinin hukuken ne olduğunu, nasıl vergilendirildiğini, sana ne kazandırıp nerede sınırlandırdığını ve limited şirketten farkını göreceksin. Sonunda hangi durumda hangisinin mantıklı olduğuna kendin karar verebileceksin.

Şahıs şirketi ne demek?

Şahıs şirketi, bir kişinin kendi adına ve hesabına açtığı işletmeye verilen gündelik addır. Türk Ticaret Kanunu’ndaki ticaret şirketi türleri (kollektif, komandit, anonim, limited ve kooperatif) arasında “şahıs şirketi” diye ayrı bir tür yok. Vergi dairesi seni gerçek kişi mükellef olarak kaydeder; e-Devlet’teki başvuru hizmetinin adı da “Gerçek Kişiler İçin Vergi Dairelerince Mükellefiyet Tesis Edilmesi”.

Bunun iki pratik sonucu var:

• Ayrı bir tüzel kişilik yoktur. İşletmenin adına açılmış ayrı bir “kişi” bulunmaz; sözleşmeyi sen imzalarsın, faturayı sen kesersin, kazanç senin gelirin sayılır.
• Kuruluş bir tescil değil, bildirimdir. Esas sözleşme, ticaret sicilinde şirket tescili ya da sermaye taahhüdü gerekmez; vergi dairesine işe başlama bildirimi yaparsın. Adımları şahıs şirketi nasıl kurulur rehberinde anlattık.

Şahıs şirketi sahibi yaptığı işe göre iki gruptan birine girer. Ürün alıp satan, üreten ya da dükkânda hizmet veren kişi ticari kazanç elde eder; esnaf ve sanatkâr ya da tacir sayılır ve buna göre esnaf odasına veya ticaret odasına kaydolur. Grafik tasarımcı, yazılımcı ya da danışman gibi kişisel bilgi ve emeğiyle çalışanlar çoğunlukla serbest meslek kazancı elde eder ve serbest meslek makbuzu düzenler. Gündelik dilde ikisine de “şahıs şirketi” denir.

Sorumluluk: borçtan kim sorumlu?

Tüzel kişilik olmadığı için işletmenin borcu doğrudan senin borcundur. Tedarikçiye ödenmeyen fatura, vergi ya da kredi borcu için alacaklı yalnızca işletmeye ayırdığın paraya değil, kişisel hesabına, aracına ya da evine de başvurabilir.

Limited şirkette kural farklıdır: şirket borçlarından kendi malvarlığıyla sorumludur, ortaklar ise koydukları sermayeyle. Bu sınırın da istisnası var; şirketten tahsil edilemeyen vergi gibi kamu borçları için ortaklara sermaye payları oranında başvurulabilir. Yani limited şirket riski tamamen ortadan kaldırmaz, ama ticari borçlarda kişisel varlığını korur.

Vergilendirme: basit usul ve gerçek usul

Şahıs şirketinin kazancı gelir vergisine tabidir. Kazancın nasıl hesaplanacağını ve vergilendirileceğini vergilendirme usulü belirler.

Basit usulün şartları. İşyeri kirası ve yıllık alış, satış ya da hasılat kanunda belirlenen sınırları aşmamalı; sınırlar dönem dönem güncellenir, güncel tutarı GİB’in basit usul rehberinden kontrol et. Serbest meslek kazancı basit usule giremez.

2026’daki büyükşehir değişikliği. 9 Eylül 2025 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 10380 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı’yla, 1 Ocak 2026’dan itibaren büyükşehir belediyesi olan illerde emtia imalatı ve alım satımı, inşaat, motorlu taşıt bakım onarımı, lokanta, eğlence yerleri ve şehir içi yolcu taşımacılığı gerçek usule alındı. Nüfusu 30.000’i geçmeyen ilçeler bu kuralın dışında. İstanbul, Ankara ya da İzmir’in merkez ilçelerinde pazaryeri satıcılığı yapacaksan, vergi ve muhasebe giderini gerçek usule göre hesapla.

Gerçek usulde vergi. Gelir vergisi tarifesi 2026 için yüzde 15, 20, 27, 35 ve 40 oranlı beş dilimden oluşuyor (332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği). İlk dilim 190.000 TL’ye kadar, en üst dilim 5.300.000 TL’nin üzeri.

Genç girişimci istisnası. İlk kez mükellef olan ve başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmamış kişilerin kazancı, üç vergilendirme dönemi boyunca belirli bir tutara kadar gelir vergisinden istisna. GİB’e göre bu tutar 2026 için 400.000 TL.

Tutarlar ve oranlar Ekim 2026 itibarıyla geçerli olanlardır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinde sayılan bazı küçük esnaf ise gelir vergisinden muaftır; kapsamı dar olduğu için senin durumunun buna girip girmediğini mali müşavirine sor.

Avantajları ve sınırları

Avantajları:

• Kuruluş hızlıdır; işe başlama bildirimi e-Devlet’ten yapılır, esas sözleşme ve asgari sermaye şartı yoktur.
• Hadleri aşmadığın sürece işletme defteriyle çalışırsın; muhasebe yükü limited şirketin bilanço düzenine göre daha hafiftir.
• Şartları taşıyorsan basit usulde ticari kazancın gelir vergisinden istisna, kayıt yükü hafif.
• Kapatmak da açmak gibi bir bildirimle olur; limited şirketteki tasfiye sürecine gerek kalmaz.
• Kazanç doğrudan senin gelirin; ayrıca kâr dağıtma işlemi yoktur.

Sınırları:

• İşletmenin borçlarından kişisel malvarlığınla sınırsız sorumlusun.
• Kazanç arttıkça gelir vergisi oranı yüzde 40’a kadar çıkar.
• Ortak alamazsın; yatırımcıya pay satamazsın.
• Bazı büyük müşteriler ve yurt dışı iş ortakları sermaye şirketiyle çalışmayı tercih edebilir.
• Büyükşehirde ürün satıyorsan 2026’dan beri basit usul avantajı büyük ölçüde kapandı.

Şahıs şirketi mi, limited şirket mi?

Aşağıdaki tablo, karar verirken en çok karşılaştırılan başlıkları gösteriyor.

İşin küçükken ve riskin düşükken şahıs şirketi masrafı ve zamanı azaltır. Limited şirketin vergi açısından avantajlı olup olmadığı ise kazancın büyüklüğüne ve kârın ne kadarını kendine dağıtacağına bağlı; bu hesap herkes için farklı çıkar. Kararı mali müşavirinle, kendi rakamlarınla ver.

BU REHBERİN KURSU · E-TİCARET 101: SIFIRDAN İLK SATIŞADers 2: Şirket, vergi levhası ve ödeme altyapısıDerse git →

Şirket türünü seçmeden önce

• İŞ Kazancımın ticari mi serbest meslek mi olduğunu belirledim
• USUL Basit usul şartlarını ve ilimin büyükşehir durumunu kontrol ettim
• RİSK Kişisel varlığımı etkileyebilecek borçları listeledim
• KAZANÇ Tahmini yıllık kazancımı gelir vergisi dilimleriyle karşılaştırdım
• ORTAK Ortak ya da yatırımcı ihtiyacım olup olmadığına karar verdim
• MÜŞAVİR Kendi rakamlarımı mali müşavirimle konuştum

Hangi durumda kime uygun?

Üç örnekle düşün:

1. Bursa’da el yapımı takı yapan Elif. Ürünlerini önce Instagram’dan, sonra bir pazaryerinden satmak istiyor. Bursa büyükşehir olduğu ve takı imalatı yaptığı için merkez ilçede basit usul ona açık değil; gerçek usulde şahıs şirketiyle başlaması, kâr büyüdükçe limited şirketi değerlendirmesi mantıklı.
2. Eskişehir’de evden çalışan grafik tasarımcı Mert. İşi serbest meslek; basit usul seçeneği zaten yok. Her iş için serbest meslek makbuzu düzenler, ödemeyi yapan şirket müşterisiyse makbuzdaki vergi kesintisini o şirket yapar. Borç riski düşük olduğu için gerçek kişi olarak başlaması yeterli.
3. Ankara’da dropshipping yapmak isteyen Can. Ürüne talep olup olmadığını henüz bilmiyor. Satış yapmadan önce bir ön kayıt sayfası ve küçük bir reklam testiyle ilgiyi ölçebilir; ilk satışı almadan önce de şahıs şirketini açar. Böylece tutmayan bir fikir için muhasebe gideri ödemez.

Limited şirkete ne zaman geçmeli?

Şahıs şirketiyle başlamak, sonsuza kadar öyle kalacağın anlamına gelmez. Şu işaretlerden biri ya da birkaçı belirdiğinde limited şirketi mali müşavirinle birlikte hesapla:

• Yıllık kazancın gelir vergisinin üst dilimlerine girmeye başladı.
• Bir ortakla ya da yatırımcıyla çalışmak istiyorsun.
• Büyük tutarlı tedarik sözleşmeleri, kira ya da kredi gibi kişisel varlığını riske atan borçlar doğuyor.
• Yurt dışı müşteriler ya da büyük kurumlar sözleşme için sermaye şirketi istiyor.

İnternetten satışa başlamadan önce resmî tarafı kurmak istiyorsan sıradaki adımın şahıs şirketi nasıl kurulur rehberi. Ürün satacaksan e-ticaret nasıl yapılır yazısı modeli seçmene yardım eder.

Şahıs mı limited mi kararını kendi rakamlarınla konuşmak için Hatice Kölmük ile 15 dakikalık ücretsiz tanışma alabilirsin.Tanışma al